差旅费升级！入账、抵扣、扣除就按这个来！
作者：小编 | 发布时间：2024-12-11差旅费是工作人员到常住地以外地区公务出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等费用，其中涉及进项抵扣的要细分。员工出差取得的住宿费专用发票，因是为生产经营活动，可抵扣进项税。但若是员工旅游产生的住宿费，属于员工福利，进项税额不得抵扣。这里还有几点要注意：1. 公司员工出差产生的住宿费，不管是小规模还是一般纳税人酒店开的增值税专用发票都能抵扣，只是税额有差别。2. 公司聘请外地咨询公司来培训，若
差旅费是工作人员到常住地以外地区公务出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等费用，其中涉及进项抵扣的要细分。
员工出差取得的住宿费专用发票，因是为生产经营活动，可抵扣进项税。但若是员工旅游产生的住宿费，属于员工福利，进项税额不得抵扣。这里还有几点要注意：
1. 公司员工出差产生的住宿费，不管是小规模还是一般纳税人酒店开的增值税专用发票都能抵扣，只是税额有差别。
2. 公司聘请外地咨询公司来培训，若合同注明培训期间餐费、住宿费等由接受培训企业承担，取得的住宿费增值税专用发票可抵扣。但如果合同签署时住宿费等分开列明，由于培训老师是外部人员，其发生的旅客运输服务按规定不得抵扣进项。
3. 公司老板外出旅游的住宿费，即便取得增值税专用发票，因属于个人消费，不可抵扣。
差旅费因出差目的、业务性质、报销人员不同，入账方式也不同。
1. 计入 “管理费用 —— 差旅费”：管理部门或后勤部门人员出差费用。
2. 计入 “销售费用 —— 差旅费”：销售或营销部门为销售产品、市场推广等产生的差旅费。
3. 计入 “业务招待费”：企业为客户承担的餐饮等费用。
4. 计入 “业务宣传费”：员工为宣传产品或为推广产品给消费者报销的差旅费。
5. 计入 “董事会经费”：比如企业独立董事履行职责产生的差旅费。
6. 计入 “制造费用”：制造型企业产品加工中，委派生产技术人员到受委托方生产现场指导和质量控制产生的费用。此外，特殊情况如为邀请的培训专家报销差旅费，应计入 “职工教育经费”；基建人员为施工建设产生的差旅费，应计入 “在建工程” 等。
1. 车票抵扣条件：
¢ 飞机票、火车票等需是 2019 年 4 月 1 日之后取得的才允许抵扣。
¢ 报销人员要与本单位签订劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。
¢ 属于国内旅客运输服务，员工境外出差报销的国际机票不允许抵扣。
¢ 用于生产所需，用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣。
¢ 取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣。而且只有电子普票可抵扣，纸质的不行，开具的增值税电子普通发票左上角显示 “不征税” 也不允许抵扣。
2. 公司自有车辆：出差途中产生费用，凭增值税专用发票注明的税额抵扣，普票不允许抵扣。
3. 员工个人车辆：出差途中加油费专用发票可认证抵扣，但一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。
4. 租车费用：按规定取得专票的可以抵扣。
注意，如果企业有差旅费标准，超过标准部分不予报销，其对应的进项税也需转出。
