代理记账资料交接规范详解
作者：小编 | 发布时间：2025-06-05资料交接在代理记账工作中至关重要，《代理记账基础工作规范（试行）》对其进行了全面规范。资料交接涵盖代理记账机构初次接受委托、日常开展工作以及终止委托关系后的会计资料交接。初次接受委托时，移交人员要精心整理需移交的各项资料，编制详细的移交清册。清册中应逐一列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计资料、相关文件及物品等内容，对未了事项也要书面说明。移交和接收人员需按移交清册逐项核对点收，并有交
资料交接在代理记账工作中至关重要，《代理记账基础工作规范（试行）》对其进行了全面规范。资料交接涵盖代理记账机构初次接受委托、日常开展工作以及终止委托关系后的会计资料交接。
初次接受委托时，移交人员要精心整理需移交的各项资料，编制详细的移交清册。清册中应逐一列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计资料、相关文件及物品等内容，对未了事项也要书面说明。移交和接收人员需按移交清册逐项核对点收，并有交接双方的有关负责人负责监督。完成交接后，双方经办人和监交人应在移交清册上签名或盖章，并注明单位名称、交接日期、职务姓名、移交清册页数以及问题意见等，移交清册一式两份，双方各执一份，代理记账机构留存的一份需归档保管。
初次接受委托有诸多重点关注方面。会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，若有短缺，需查清原因并明确责任。例如，曾有代理记账机构接收委托时未仔细核对会计资料，后续发现部分原始凭证缺失，导致账务处理困难，还引发与委托企业的纠纷。银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符，各类财产物资和债权债务的明细账户余额需与总账及会计报表有关账户余额核对相符，纳税申报表数据也应与账面数据核对，必要时抽查个别账户余额，确保账实一致。重大债权债务形成原因及未完结的税务事项要交接清楚，需移交的票据、印章、密钥等实物，以及相关系统、平台的登录方式、账号、口令等，都要书面列明并交接无误。
日常工作中，代理记账机构应按约定定期接收委托人移交的原始凭证等会计资料，并对其审核监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证退回要求委托人更正补充。日常交接需填写原始凭证交接表，明确凭证种类、数量等内容，双方清点核对并确认，交接表同样一式两份并归档。若通过信息化手段进行电子凭证交接，要形成电子凭证交接单，保证交接记录真实有效、内容有据可查。严谨规范的资料交接，为后续会计核算工作提供可靠数据基础，确保代理记账工作顺利开展。
